組合式稅費(fèi)支持政策落地見效
國家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計(jì)顯示，截至8月31日，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.3萬億元，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策等新的組合式稅費(fèi)支持政策落地見效。
一系列稅費(fèi)支持政策發(fā)揮出哪些效能？下一步，稅費(fèi)支持政策如何繼續(xù)助力市場主體減負(fù)擔(dān)、增活力？就相關(guān)熱點(diǎn)問題，記者采訪了專家學(xué)者。
政策紅利直達(dá)快享
今年以來，面對多重不利因素沖擊和影響，我國實(shí)施了新的組合式稅費(fèi)支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策及接續(xù)政策措施，切實(shí)幫助企業(yè)紓困解難，穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。35項(xiàng)退、免、扣、減、緩等稅費(fèi)支持政策措施，打出了一套有力的“組合拳”，已有超3.3萬億元政策紅利惠及市場主體。
大規(guī)模增值稅留抵退稅是新的組合式稅費(fèi)支持政策的“重頭戲”。最新統(tǒng)計(jì)顯示，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策自4月1日實(shí)施至8月31日，已有20490億元退稅款退到納稅人賬上，再加上一季度繼續(xù)實(shí)施此前出臺的留抵退稅老政策1233億元，已累計(jì)有21723億元退稅款退到納稅人賬戶，有效引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，激發(fā)市場主體活力。
全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持快退稅款，二季度辦理留抵退稅業(yè)務(wù)筆數(shù)超過去年同期100倍，企業(yè)退稅資金從申請到入賬平均用時(shí)較去年同期大幅壓縮。不斷優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，利用電子稅務(wù)局建立全國統(tǒng)一的宣傳輔導(dǎo)標(biāo)簽體系，向納稅人精準(zhǔn)推送留抵退稅政策，變“人找政策”為“政策找人”。自動(dòng)提醒納稅人辦理退稅，自動(dòng)預(yù)填85%以上退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)操作便利度，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。
同時(shí)，財(cái)政部門及時(shí)撥付資金、人民銀行延時(shí)服務(wù)及時(shí)退付稅款，確保政策紅利快速兌現(xiàn)。
小微企業(yè)在促進(jìn)就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮著主力軍作用，同時(shí)也是受疫情影響最大、經(jīng)營最困難的群體。今年以來，新的組合式稅費(fèi)支持政策重點(diǎn)向小微企業(yè)傾斜，通過減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)與增加現(xiàn)金流，幫助小微企業(yè)解決發(fā)展中遇到的實(shí)際困難。
統(tǒng)計(jì)顯示，截至8月31日，各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策為小微企業(yè)累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)1.31萬億元。其中，4月1日至8月31日，已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%；共計(jì)退稅8332億元，占比40.7%。
針對留抵退稅鏈條短、風(fēng)險(xiǎn)大、不法分子騙取留抵退稅手法多等難題，稅務(wù)部門堅(jiān)持預(yù)防在先，充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)“嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)”，及時(shí)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并阻斷風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，堅(jiān)持狠打騙退，精準(zhǔn)監(jiān)管護(hù)航政策落地。
“持續(xù)深化六部門聯(lián)合打擊工作機(jī)制，對于團(tuán)伙式、跨區(qū)域和虛開發(fā)票等違法行為加大打擊力度，做到精準(zhǔn)打擊、打早打小、嚴(yán)查快處，堅(jiān)決不讓政策‘紅包’落入不法分子腰包，堅(jiān)決守護(hù)國家稅款安全。”稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。
統(tǒng)計(jì)顯示，截至8月31日，全國稅務(wù)稽查部門已挽回留抵退稅及其他稅款損失119.9億元，已移送公安立案及聯(lián)合偵辦涉嫌虛開騙取留抵退稅企業(yè)1399戶，聯(lián)合打擊虛開騙取留抵退稅團(tuán)伙200個(gè)。
“大規(guī)模留抵退稅政策實(shí)施，必須要有嚴(yán)格的監(jiān)管措施作為支持保障措施。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)靠前發(fā)力，既注重將政策宣傳到位，又利用大數(shù)據(jù)等智慧稅務(wù)手段，及時(shí)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并阻斷政策執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓各項(xiàng)政策切實(shí)落到實(shí)處，實(shí)施更加公平、有效�！敝袊鐣�(huì)科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長蔣震說。
發(fā)展動(dòng)能明顯增強(qiáng)
通過實(shí)施大規(guī)模留抵退稅，已有超2萬億元退稅款“落袋”市場主體，在企業(yè)紓困發(fā)展中發(fā)揮出什么作用？“大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的實(shí)施，有力保障了留抵退稅資金‘施肥澆水’到根上，緩解了企業(yè)資金壓力，助推了企業(yè)煥發(fā)生機(jī)�！倍悇�(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。
北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅分析，2022年以前，留抵退稅主要退的是增量留抵稅額，而2022年留抵退稅政策實(shí)現(xiàn)了留抵退稅制度改革的一次重大突破，即允許一次性退還企業(yè)的存量留抵稅額，今年增值稅留抵退稅規(guī)模超過此前3年的總和，“力度更大、范圍更廣，隨著大規(guī)模留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務(wù)的完成，其積極效應(yīng)也在逐步顯現(xiàn)”。
首先，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營加快恢復(fù)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的企業(yè)銷售收入同比增長6.9%，增幅比無退稅企業(yè)高4.6個(gè)百分點(diǎn)。
其次，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)新動(dòng)能快速成長。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的單項(xiàng)冠軍企業(yè)銷售收入同比增長18.3%，增幅比無退稅企業(yè)高26.9個(gè)百分點(diǎn)；辦理留抵退稅的高技術(shù)制造企業(yè)銷售收入同比增長16.5%，增幅比無退稅企業(yè)高11.7個(gè)百分點(diǎn)；辦理留抵退稅的“專精特新”小巨人企業(yè)銷售收入同比增長9.2%，增幅比無退稅企業(yè)高1.4個(gè)百分點(diǎn)。
李旭紅分析，留抵退稅政策通過向市場主體退還留抵退稅款，鼓勵(lì)和支持市場主體擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資和研發(fā)創(chuàng)新投入，有利于激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力。
再次，助力支持制造業(yè)發(fā)展。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，4月至8月，制造業(yè)企業(yè)累計(jì)享受退稅5377億元，退稅規(guī)模居行業(yè)首位，發(fā)揮了促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的重要作用。4月至8月，辦理留抵退稅的制造業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長7.5%，增幅比無退稅企業(yè)高4.2個(gè)百分點(diǎn)。
上述負(fù)責(zé)人表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施和近期出臺的支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)政策等，精準(zhǔn)釋放政策紅利。
蔣震認(rèn)為，一系列政策措施著力于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預(yù)期，“組合式稅費(fèi)支持政策特別是留抵退稅政策，本身就是從‘鏈’的角度發(fā)力，在穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈方面具有獨(dú)特的功能，有效發(fā)揮了逆周期調(diào)節(jié)作用，進(jìn)一步幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，對于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預(yù)期具有明顯效果”。
“留抵退稅政策在激發(fā)市場主體活力、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等方面發(fā)揮了重要作用。下一步，為繼續(xù)支持市場主體高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)繼續(xù)落實(shí)落細(xì)包括留抵退稅政策在內(nèi)的一系列稅費(fèi)支持政策，打好留抵退稅、減稅降費(fèi)、緩稅緩費(fèi)的組合拳，更好發(fā)揮稅收跨周期、逆周期宏觀調(diào)控作用，加力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤�！崩钚窦t說。
持續(xù)促創(chuàng)新助小微
在新的組合式稅費(fèi)支持政策落地見效的同時(shí)，市場主體仍期待稅費(fèi)政策的持續(xù)支持。近期，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署了一系列新舉措，進(jìn)一步幫助企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增活力。
創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，企業(yè)是創(chuàng)新主體。新的組合式稅費(fèi)支持政策，既注重支持困難行業(yè)紓困發(fā)展，也注重加大創(chuàng)新領(lǐng)域稅收支持力度，培育發(fā)展后勁。
“支持企業(yè)科技創(chuàng)新以及中小微企業(yè)發(fā)展仍是我國稅費(fèi)政策的主旋律�！崩钚窦t認(rèn)為。
國務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，實(shí)施支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，期限截至今年12月31日。一是對高新技術(shù)企業(yè)在今年第四季度購置設(shè)備的支出，允許當(dāng)年一次性稅前全額扣除并100%加計(jì)扣除，且地方和中央財(cái)政進(jìn)一步予以支持。二是在今年第四季度，對現(xiàn)行按75%比例稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的行業(yè)，統(tǒng)一提高扣除比例至100%，鼓勵(lì)改造和更新設(shè)備。三是對企業(yè)出資科研機(jī)構(gòu)等基礎(chǔ)研究支出，允許稅前全額扣除并加計(jì)扣除。
制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)和國家競爭力的基礎(chǔ)，小微市場主體是保民生、穩(wěn)就業(yè)的關(guān)鍵。同時(shí)，當(dāng)前制造業(yè)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶面臨著較大困難，需要繼續(xù)加大紓困政策力度。
國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對制造業(yè)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶前期緩繳的所得稅等“五稅兩費(fèi)”，9月1日起期限屆滿后再延遲4個(gè)月補(bǔ)繳，涉及緩稅4400億元。同時(shí)，對制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退，到賬平均時(shí)間壓縮至2個(gè)工作日，預(yù)計(jì)今年后4個(gè)月再為制造業(yè)企業(yè)退稅320億元。
近日，稅務(wù)總局、財(cái)政部發(fā)布公告明確，自2022年9月1日起，已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個(gè)月。
“延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度(按季繳納)已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)�！倍悇�(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。
李旭紅分析，緩繳稅款是一項(xiàng)跨周期調(diào)節(jié)政策，相當(dāng)于政府為納稅人提供了一筆“無息貸款”，此次政策出臺則意味著“無息貸款”期限再次延長�！岸揖徖U的稅費(fèi)是企業(yè)的‘五稅兩費(fèi)’，基本涵蓋了企業(yè)繳納的主要稅費(fèi)，將有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力�！�
值得關(guān)注的是，為了便利納稅人享受該政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化升級了信息系統(tǒng)，制造業(yè)中小微企業(yè)此前已按規(guī)定享受延緩繳納稅費(fèi)政策的，在延緩繳納期限屆滿后，無需納稅人操作，緩繳期限自動(dòng)延長4個(gè)月。
“中小微企業(yè)是受疫情影響最嚴(yán)重的群體，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大疊加疫情反復(fù)的背景下，繼續(xù)延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)稅款有利于緩解當(dāng)前制造業(yè)中小微企業(yè)面臨的資金周轉(zhuǎn)困難問題，保障制造業(yè)中小微企業(yè)健康可持續(xù)運(yùn)行，鞏固我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，助力高質(zhì)量發(fā)展。”李旭紅說。
此外，根據(jù)部署，對養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)增值稅留抵稅額一次性退存量、按月退增量；各地今年內(nèi)頂格減免地方“六稅兩費(fèi)”；將已兩次延期實(shí)施、今年底到期的免征新能源汽車購置稅政策，再延期實(shí)施至2023年年底；保持新能源汽車消費(fèi)其他相關(guān)支持政策穩(wěn)定，繼續(xù)免征車船稅和消費(fèi)稅。
“政策支持突出重點(diǎn)，緊抓關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在堅(jiān)持普惠性的同時(shí)，政策實(shí)施還突出重點(diǎn)，向制造業(yè)、小微企業(yè)等關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)傾斜，在切實(shí)保障創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施、促進(jìn)就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮了重要作用。”蔣震說。
曾金華