近日，證監(jiān)會通報(bào)，深圳某會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)違法違規(guī)，對其采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)。
這個(gè)看似簡單的案子，卻是近年來資本市場輿論關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)。原來，被網(wǎng)民稱為“懟天懟地”的該會計(jì)師事務(wù)所在被立案調(diào)查后，曾發(fā)公開信喊委屈。
該所到底冤不冤？證監(jiān)會指出，經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，其在明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，仍與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計(jì)報(bào)告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。
這也就是說，即使是一份“保留意見”，也是*ST新億“買來的”。證監(jiān)會指出，該會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失，審計(jì)程序存在多項(xiàng)缺陷，審計(jì)報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線，因此受罰。
會計(jì)師事務(wù)所是資本市場重要的“看門人”，其守法意識、執(zhí)業(yè)能力及勤勉盡責(zé)程度事關(guān)廣大投資者切身利益。我國注冊會計(jì)師行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，行業(yè)發(fā)展總體向好，在維護(hù)資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效率等方面發(fā)揮了重要作用。但毋庸諱言，上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)審計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)造假等不良現(xiàn)象背后，幾乎少不了會計(jì)師“看門人”打瞌睡、裝睡，甚至為虎作倀。因此，對其違法違規(guī)行為“零容忍”，以重塑資本市場信用體系，勢在必行。
該所之所以喊冤，是因?yàn)槠渥砸暽矸萏厥狻?020年3月1日，新證券法實(shí)施，證券服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)行備案制，取消了會計(jì)師事務(wù)所、評估機(jī)構(gòu)等參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可準(zhǔn)入，這是財(cái)政部、證監(jiān)會落實(shí)“放管服”改革，提升證券審計(jì)市場活力的重大舉措。該會計(jì)師事務(wù)所自稱是國內(nèi)第一家承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的中小會計(jì)師事務(wù)所，認(rèn)為自己應(yīng)該得到呵護(hù)。
中小會計(jì)師事務(wù)所成為證券服務(wù)市場的一支新生力量自是好事，但新證券法雖取消了會計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的行政許可準(zhǔn)入規(guī)定，同時(shí)也大幅提升了違法違規(guī)的法律責(zé)任，“門檻”降低并不等于責(zé)任降低。這意味著，大中小會計(jì)師事務(wù)所都獲得了參與資本市場的公平機(jī)會，但也都應(yīng)該擔(dān)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任。無論大所小所，在遵守法律上一律平等，在監(jiān)管要求上一視同仁。“零容忍”下，大所、中所、小所都沒有特殊待遇，更不存在“我弱我有理”的邏輯，以此方可促進(jìn)公平競爭，體現(xiàn)市場擇優(yōu)。
其實(shí)，不僅是會計(jì)師事務(wù)所，資本市場中介機(jī)構(gòu)皆如此。保薦機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)，無論是大塊頭，還是小個(gè)子，都是證券市場“看門人”，都要誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)。監(jiān)管方面，也需切實(shí)落實(shí)“零容忍”方針，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，對違法違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸，依法維護(hù)廣大投資者合法權(quán)益和資本市場健康秩序。