一、前三季度稅收收入增長的總體情況
2012年1-9月,全國稅收總收入完成77410.08億元,同比增長8.6%。
(一)前三季度稅收收入增長的主要特點
一是與去年同期相比,稅收收入增速總體大幅回落。1-9月稅收總收入增速比去年同期回落18.8個百分點。二是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的主體稅種收入增速普遍回落。1-9月國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長5.8%、10.8%、12.1%和14.7%,比去年同期增速分別回落12.9、6.9、11.9和21.1個百分點。三是個人所得稅收入降幅較大。1-9月個人所得稅同比下降8.4%,比去年同期增速回落42.8個百分點,其中工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅降幅較大,同比分別下降13.1%和16.1%。四是與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收收入增速大幅回落。1-9月契稅、房地產(chǎn)營業(yè)稅同比分別下降3.6%和0.2%,比去年同期增速分別回落28.6和20.3個百分點。五是進口稅收增速明顯回落。1-9月進口貨物增值稅消費稅和關(guān)稅同比分別增長3.7%和5.2%,比去年同期增速分別回落29.9和23.7個百分點。
(二)前三季度稅收收入增速回落的原因分析
與去年同期相比,1-9月稅收收入增速回落的主要原因:一是國內(nèi)經(jīng)濟增速回落,導(dǎo)致與經(jīng)濟指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-8月,規(guī)模以上工業(yè)增加值增長10.1%,比去年同期增速回落4.1個百分點;社會消費品零售總額增長14.1%,比去年同期增速回落2.8個百分點;全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比下降3.1%,比去年同期增速回落31.3個百分點。二是價格總水平漲幅回落使得以現(xiàn)價計算的稅收收入增速回落。1-8月,全國居民消費價格總水平同比上漲2.9%,比去年同期回落2.7個百分點;工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降1.3%,比去年同期回落8.4個百分點。三是房地產(chǎn)銷售額增速大幅回落。1-8月商品房銷售額增速比去年同期回落23.7個百分點,房地產(chǎn)相關(guān)稅種的收入大幅下降。四是一般貿(mào)易進口額增速大幅回落。1-9月,一般貿(mào)易進口額同比增長3.6%,比去年同期增速回落29.7個百分點。
除上述原因之外,結(jié)構(gòu)性減稅政策力度較大,也是稅收收入增速大幅回落的重要原因。2012年以來,面對復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境,為了保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和物價總水平基本穩(wěn)定,在繼續(xù)實施和完善已出臺減稅政策的同時,國家又進一步加大了結(jié)構(gòu)性減稅力度,實施了一系列減輕中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)、支持小微企業(yè)發(fā)展、促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展、促進出口增加進口、推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展以及保持物價穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)性減稅政策。
二、主要稅種收入情況
(一)國內(nèi)增值稅
1-9月,國內(nèi)增值稅實現(xiàn)收入19259.52億元,同比增長5.8%,比去年同期增速回落12.9個百分點。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.9%。
分行業(yè)看,在20個重點工業(yè)行業(yè)中,有4個行業(yè)的增值稅收入下降。其中,鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大,同比分別下降22.3%和16.3%,比去年同期分別回落28.3和28.6個百分點。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國內(nèi)增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業(yè)增加值增速回落。1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長10.1%,比去年同期增速回落4.1個百分點。二是價格水平回落使得增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-8月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降1.3%,比去年同期增速回落8.4個百分點。三是經(jīng)濟增速放緩,基礎(chǔ)性原材料需求減少且價格下降,使得相關(guān)行業(yè)增值稅收入下降。1-8月黑色金屬材料類工業(yè)生產(chǎn)者價格平均同比下降5.4%,8月末秦皇島港5500大卡動力煤價格比去年同期下降200元/噸,導(dǎo)致鋼坯鋼材、煤炭行業(yè)增值稅出現(xiàn)負(fù)增長。四是2012年前期國際原油價格持續(xù)上漲,石油加工企業(yè)購進原油價格較高,使得成品油增值額減少。1-8月,石油加工煉焦業(yè)工業(yè)增加值同比增長5.0%,比去年同期增速回落4.5個百分點。同時,石油加工企業(yè)消化前期留抵增值稅進項稅額,導(dǎo)致石油加工行業(yè)增值稅收入下降。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起,國家提高了增值稅起征點,對集成電路重點項目和部分進口設(shè)備留抵稅額予以退稅,從2012年起免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實施使得增值稅相應(yīng)減收。