□本報(bào)記者劉建
上海70多家企業(yè)為全國(guó)5900余家企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票,涉案金額40多億元。如此巨大的金額,是5個(gè)犯罪團(tuán)伙的20余名犯罪嫌疑人在背后操縱而成。不久前,這起2008年以來(lái)上海市最大的虛開(kāi)增值稅發(fā)票案告破。
近來(lái),全國(guó)各地屢破虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件,且案值越來(lái)越高。這些案件背后,往往有不少空殼公司套取發(fā)票,還有中介從中牽線搭橋,為虛開(kāi)增值稅發(fā)票創(chuàng)造條件。如何堵住發(fā)票漏洞?應(yīng)引起有關(guān)部門(mén)的重視。
空殼公司開(kāi)發(fā)票
近日,上海警方召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì),披露了“4·12”特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案相關(guān)案情。
今年4月,上海市公安局接到線索:上海有多家企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。經(jīng)偵查,從2011年至今,犯罪嫌疑人范某、婁某等人冒用他人證件,通過(guò)多家企業(yè)登記代理公司在上海多個(gè)區(qū)先后注冊(cè)了多家空殼公司,同時(shí)結(jié)合“買(mǎi)殼”手法,獲取上海70余家企業(yè)的實(shí)際控制權(quán),在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下,通過(guò)收取票面金額6%到9%開(kāi)票費(fèi)的方式,為全國(guó)28個(gè)省市的5900多家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10萬(wàn)余份,價(jià)稅合計(jì)44億余元,涉及稅款5.9億余元。而為了獲取空殼公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)源,這些犯罪團(tuán)伙又以支付票面金額3%到4%開(kāi)票費(fèi)的方式,通過(guò)中間人讓全國(guó)17個(gè)省市的1400余家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4.4萬(wàn)余份,價(jià)稅合計(jì)41億余元,稅款5.1億余元。
7月16日,在公安部經(jīng)偵局等部門(mén)的統(tǒng)一部署下,上海、浙江兩地警方聯(lián)合實(shí)施集中收網(wǎng)行動(dòng),先后抓獲犯罪嫌疑人20余名,搗毀開(kāi)票窩點(diǎn)10余處,凍結(jié)涉案銀行賬戶1000余個(gè),查扣作案工具稅控機(jī)30余臺(tái),電腦40余臺(tái),作案手機(jī)100余個(gè)。
上海警方表示,此案是上海近年來(lái)涉案金額最大、涉及地區(qū)最廣的虛開(kāi)增值稅發(fā)票案,該團(tuán)伙的行為不僅嚴(yán)重危害稅制改革,擾亂稅收和財(cái)政管理秩序,而且極易誘發(fā)其他違法犯罪,威脅國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。
三無(wú)公司問(wèn)題多
今年7月,上海市公安局虹口分局經(jīng)偵支隊(duì)發(fā)現(xiàn)轄區(qū)一家公司賬戶資金來(lái)往頻繁且金額巨大,前后入賬資金近1億元；但每月僅繳納最低稅額,警方懷疑該公司涉嫌專門(mén)為他人虛開(kāi)發(fā)票,隨即聯(lián)合稅務(wù)稽查部門(mén)掛牌成立專案組進(jìn)行深入調(diào)查。9月11日,專案組對(duì)涉案公司辦公地點(diǎn)開(kāi)展集中行動(dòng),現(xiàn)場(chǎng)抓獲犯罪嫌疑人劉某等兩人。隨后,在逃的犯罪嫌疑人相某等人也陸續(xù)到公安機(jī)關(guān)投案自首。經(jīng)查,相某等人自2011年5月起,向上海及多個(gè)外省市公司虛開(kāi)發(fā)票,并從中提取0.4%的手續(xù)費(fèi)用,該公司虛開(kāi)發(fā)票金額總計(jì)超過(guò)10億元。而相某等人也是通過(guò)冒用他人身份注冊(cè)、低價(jià)購(gòu)買(mǎi)轉(zhuǎn)讓等方式,先后獲取包括涉案公司在內(nèi)的18家公司實(shí)際控制權(quán),從稅務(wù)部門(mén)騙取發(fā)票。
據(jù)公安部門(mén)介紹,這種被稱為“買(mǎi)殼”的方式,是虛開(kāi)發(fā)票犯罪案件中最常見(jiàn)的手法。而這些被“買(mǎi)殼”的企業(yè),一般都是經(jīng)營(yíng)不善、瀕臨倒閉、基本不開(kāi)展實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的休眠企業(yè)。這些企業(yè)大多是注冊(cè)于經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)園區(qū)的無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、經(jīng)營(yíng)人員、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的“三無(wú)”公司。
除了大量“買(mǎi)殼”,一些企業(yè)還扮演起“中間人”角色。上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)介紹,目前的虛開(kāi)發(fā)票犯罪中,中介牽線的情況較為突出:“提供中介服務(wù)的機(jī)構(gòu)主要是,在各區(qū)縣經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的‘企業(yè)登記’、‘企業(yè)登記代理’、‘企業(yè)投資管理’、‘代理記賬’等類(lèi)型的公司?！?/p>
法律界人士指出,近年來(lái),為鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展,創(chuàng)辦公司的門(mén)檻已漸漸降低。但“低門(mén)檻”也給不法分子從事經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)提供了空間。
一位辦案民警表示,利用POS機(jī)套現(xiàn)和為他人虛開(kāi)增值稅發(fā)票的形式,是一種新型的復(fù)合型犯罪。以此類(lèi)推,目前市面上大量使用的如加油卡、聯(lián)華OK卡、斯馬特卡、公共交通卡等各類(lèi)具有儲(chǔ)值功能的消費(fèi)卡,都存在著類(lèi)似的漏洞。此類(lèi)既可使用信用卡刷卡購(gòu)買(mǎi)或充值,又可開(kāi)具增值稅發(fā)票的消費(fèi)卡,也同樣存在著被不法分子利用從事各類(lèi)經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的潛在可能。
制圖／李曉軍
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□說(shuō)“法” 完善立法堵塞發(fā)票管理漏洞
虛開(kāi)增值稅發(fā)票犯罪為何多發(fā)?上海律師富敏榮認(rèn)為,目前個(gè)別法規(guī)或個(gè)別內(nèi)容過(guò)于原則,漏洞較大。開(kāi)辦公司的“低門(mén)檻”必須有后續(xù)的嚴(yán)格管理作為保障,應(yīng)采取“寬進(jìn)嚴(yán)管”的方式從源頭防止犯罪。必須加快改革,將稅法的廢、立、改有機(jī)地結(jié)合起來(lái),以期建立一套科學(xué)的稅收征管辦法和制度。要平均稅負(fù),使企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體平等競(jìng)爭(zhēng),從而減少偷漏稅的動(dòng)因。
業(yè)內(nèi)人士表示,各監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)作,構(gòu)筑預(yù)防防線。工商部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)注冊(cè)登記的審核和把關(guān),發(fā)現(xiàn)虛假注冊(cè)登記的要堅(jiān)決取締,并及時(shí)通知稅務(wù)、公安部門(mén)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)改進(jìn)稅收征管手段,強(qiáng)化稅收監(jiān)督工作。檢察機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)涉稅案件的立案監(jiān)督工作,并規(guī)范完善行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機(jī)制。全社會(huì)逐步形成立體的防范網(wǎng)絡(luò),讓違法犯罪人員置身于網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)視之下,無(wú)法實(shí)施不法活動(dòng)?！ ⒔?/p>
虛開(kāi)發(fā)票致百萬(wàn)稅收流失
本報(bào)訊 通訊員姚琦 河北博野警方近日破獲一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。目前,嫌疑人王某已被批準(zhǔn)逮捕。
經(jīng)查,2008年至2012年,王某在沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下,成立一皮包公司,并介紹博野縣恒業(yè)物資機(jī)電有限責(zé)任公司向本溪市誠(chéng)信篩片有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票75張,造成國(guó)家稅收流失103萬(wàn)余元,價(jià)稅合計(jì)709萬(wàn)余元,嚴(yán)重侵害了稅收制度,破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。